中小企業のオーナー、フリーランサー、AmazonやEtsyでセラーとして働くなど、自営業の方は、個人所得税申告書（Form 1040）にSchedule Cを添付して提出する必要があるかもしれません。Schedule Cは、個人事業の損益をIRS（内国歳入庁）に報告するために使用されます。しかし、自分で税金を管理するのは、なかなか難しいと感じる方もいるかもしれません。この記事では、Form 1040 Schedule Cとは何か、誰が提出する必要があるのか、そしてなぜ提出する必要があるのかについて説明します。また、このフォームの記入方法と提出方法についてもご説明します。
スケジュール C とは何ですか?
Schedule Cは、IRS（内国歳入庁）に事業の損益に関する情報を提供するための税務申告書です。この申告書のタイトルは「事業損益」です。Form 1040と一緒に提出する必要があります。Schedule CとForm 1099を混同する方もいらっしゃいますが、これらは異なる書類です。ただし、Schedule Cを記入するにはForm 1099が必要になる場合があります。
スケジュール C を提出する必要があるのは誰ですか?
スケジュールCは個人事業主が提出するものです。基本的に、年間を通じて商品またはサービスの販売で500ドルの収入を得ている場合は、このフォームに記入して提出する必要がある可能性が高いでしょう。スケジュールCが必要となる事業形態の詳細なリストを以下に示します。
- 個人事業主（法人またはLLCとして登録されていない者）
- 単一メンバー LLC (1 人の人物が事業を所有している場合、利益と収入に関するすべての情報は通常、個人の納税申告書とともに提出されます)。
- 夫婦が所有する事業で、適格合弁事業と呼ばれます。
ただし、次の点に注意してください。
- このスケジュールは、S 型および C 型の法人には適していません。
- たとえあなたの仕事が日常的な仕事であり、あなたが事業主ではないとしても、フリーランサーとしてこのフォームを提出する必要があります。
- フリーランスは、継続的であれば事業とみなされます。例えば、オンラインプラットフォームで販売している場合、フリーランスのコピーライターや起業家の場合は、このフォームを提出する必要があります。
- ギグが複数ある場合は、スケジュール C のコピーを複数部作成する必要がある場合があります。
スケジュール C を記入するには?
2021年現在、Schedule Cフォームの記入は非常に簡単です。1040 Schedule Cはオンラインで記入できる方法が多く、印刷して記入後に郵送で提出するよりもはるかに簡単です。しかし、それでも慎重に行う必要があります。Schedule Cの記入方法をステップバイステップでご紹介します。
1. 情報収集
スケジュールCは、事業の収益と発生した費用に関する情報を提供するために使用されます。スケジュールCに含める必要がある情報は次のとおりです。
- 事業の収益と年間貸借対照表
控除や収益を含む、会社の収入とその源泉に関する詳細な情報を提供する必要があります。
- 事業経費
課税年度を通じて発生したすべての事業経費に関する情報を記載してください。以下の情報をご提供いただく必要があります。
- 電話代、コンピューター代、光熱費などのオフィス経費。
- 事業用財産保険などの保険。
- 用品;
- 支払われた賃金
- 事業債務情報（リース、ローン、住宅ローンの利息）
- 食費。
- 在庫記録
- 車両記録（使用した場合）
2. 個人情報を含める
Schedule C PDFに記入する際は、次のような個人情報を提供する必要があります。
- あなたの名前;
- あなたのビジネスおよび提供する製品/サービス。
- 会社名;
- 事業所住所;
- 社会保障番号;
- 雇用主のID番号。
- 会計処理方法等
3. 収入情報
空白の Schedule Cのパート I (行 1 ～ 7) では、総収入と利益を計算するために事業収入に関する情報を提供する必要があります。
- 純収入を計算するには、会社の売上高から総収入から返品と控除を差し引く必要があります。
- 売上総利益を計算するには、純収入から売上原価を差し引きます。
- 最後に、粗利益とその他の収入を加算して粗収入を算出します。
4. 経費情報
パートIIでは、事業の支出に関する情報を提供する必要があります。8行目から27行目までは、特定のカテゴリーに支出した金額を記入する必要があります。カテゴリーはアルファベット順に記載されており、広告費、保険費、利息、事務費、消耗品費、賃金、光熱費などが含まれます。その他の費用は27行目に追加できます。
また、上記のすべての費用を合計し、それを粗利益から差し引いて純利益（または損失）を計算する必要があります。
5. 売上原価に関する情報
まず、期末在庫の評価に使用した方法と、在庫に関するその他の重要な情報を提供する必要があります。次に、売上原価を計算します。そのためには、期首の在庫に他の費用を加算し、それを期末の在庫から差し引きます。これが売上原価であり、42行目に記入します。
6. 車両に関するデータ
事業目的で車両を使用し、9行目に車両費として記載した場合にのみ、このセクションに記入してください。このセクションには、車両が事業目的で使用された時期、課税年度中の総走行距離などの情報を記入する必要があります。
7. その他の費用情報
パート V では、8 行目から 26 行目および 30 行目に記載されていない、事業の追加費用を記載する必要があります。
スケジュールCを注意深く記入してください
このフォームの記入はそれほど難しくありません。無料のSchedule C記入フォームを見つけて、事業の損益に関する情報をすべて記入するだけです。間違いがないよう、時間をかけて慎重に計算してください。
